Вычет с ипотеки с материнским капиталом

Материнский капитал как первоначальный взнос по ипотеке

Материнский капитал можно использовать как первоначальный взнос по ипотеке. Направить средства сертификата на первый взнос можно полностью или частично. Причем чтобы взять ипотечный кредит под маткапитал, не обязательно ждать, пока исполнится три года ребенку, с появлением которого у семьи появилось право на эту меру господдержки. То есть сделать это можно сразу после его рождения или усыновления.

Однако на практике многие заемщики сталкиваются с трудностями при использовании мат. капитала как первоначального взноса по ипотечному кредиту. Так как средства по сертификату не являются надежным подтверждением платежеспособности заемщика, зачастую банки устанавливают дополнительные условия для оформление такой сделки. Чтобы использовать маткапитал как первый взнос по ипотеке, получатель сертификата должен обратиться в банк с заявлением и документами.

Напомним, в 2020 году в программу материнского капитала были внесены изменения (поправки были внесены законом № 35-ФЗ от 01.03.2020 по поручению Владимира Путина), в соответствии с которыми право на получение сертификата появляется при рождении или усыновлении первого ребенка в период с 01.01.2020 по 31.12.2026. В 2020 году размер сертификата на первенца составляет 466617 рублей. А в случае рождения второго ребенка сумма по сертификату увеличивается на 150 тысяч рублей и с 1 января 2020 года составляет 616617 рублей. Направления, по которым можно использовать средства маткапитала за 1 ребенка, остаются прежними.

Условия использования на первый взнос

Материнский (семейный) капитал (МСК) и за первого, и за второго ребенка можно использовать как первоначальный взнос по ипотечному кредиту. При этом есть два варианта. В первом случае сумма маткапитала включается в тело кредита, а после перечисления денег Пенсионным фондом идет на частичное погашение ипотеки, и график платежей пересчитывается. Это можно сделать до того, как ребенку исполнится 3 года. Во втором случае сумма материнского капитала перечисляется напрямую продавцу после сделки, это прописывается в договоре. Тогда размер маткапитала не включается в тело кредита и, соответственно, не нужно платить проценты с этой суммы, пока ПФР рассматривает заявление. Такой способ распоряжения доступен только после того, как ребенку исполнится 3 года.

При оплате первого взноса за счет средств сертификата должны быть соблюдены следующие условия:

  • Сумма первоначального взноса не должна быть меньше 10% от стоимости объекта недвижимости. Даже если размера сертификата хватает полностью на уплату первого взноса, банки вправе требовать от заемщика дополнительно внести личные средства. Размер первоначального взноса зависит от условий кредитной организации.
  • В приобретенном на средства маткапитала жилье должны быть обязательно выделены доли на каждого члена семьи. В данном случае к членам семьи относятся: получатель сертификата, его супруг и дети. Так как это невозможно сделать, пока квартира находится в залоге у банка, родители должны составить нотариальное обязательство. В течение 6 месяцев после снятия обременения с недвижимости жилье должно быть переоформлено в общую долевую собственность с выделением долей по соглашению (п. 12 Постановления Правительства РФ № 862 от 12.12.2007).
  • Использовать средства государственной поддержки можно только для покупки недвижимости, которая расположена на территории РФ и соответствует всем санитарным и техническим нормам. С марта 2019 года ПФР обязан проверять недвижимость, приобретаемую с использованием средств маткапитала, на пригодность проживания в ней. Фонд не разрешит направить средства по сертификату на покупку жилого помещения, если оно находится в здании, которое признано аварийным или подлежащим сносу (п. 1.3 ст. 8 ФЗ № 256 от 29.12.2006).

Как использовать маткапитал в качестве первоначального взноса по ипотеке

Для того чтобы использовать средства по сертификату в качестве первого взноса по ипотеке, нужно выполнить следующие действия:

При ипотеке предоставляется два вычета

Когда квартира куплена с помощью ипотеки, вернуть можно два вида вычета — за расходы на покупку и за расходы на уплату ипотечных процентов — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Далее для простоты я буду указывать их как вычет за покупку и ипотечный вычет.

Вычет за покупку. Он равен 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма по возврату — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Весь вычет распределяется между собственниками по размеру их долей. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (старая редакция). В январе 2014 года были изменения в законодательстве по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Ниже я указала примеры для наглядности.

Ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В ипотечном договоре сумма платежа делится на две части: сумма основного долга и процентов. С суммы процентов и возвращают 13%.

Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальная сумма ипотечного вычета на каждого собственника составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если куплена до 2014 года, максимальной суммы нет.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу или в конце статьи.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и комментариями.

Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

Чтобы узнать размер налогового вычета при покупке жилья с использованием материнского капитала, сумму сертификата (466617 рублей в 2020 году) необходимо вычесть из стоимости недвижимости. Если маткапитал направляется на погашение целевого кредита или займа (в том числе ипотечного), то размер имущественного вычета будет зависеть от того, как распределяются средства капитала при уплате долга.

При продаже жилья, приобретенного с помощью материнского (семейного) капитала (МСК), семья может уменьшить величину дохода, который будет облагаться налогом, на размер понесенных затрат — маткапитал в этом случае тоже считается расходом.

В некоторых случаях налоговая служба может взыскать имущественный вычет или его часть. Как правило, это происходит, если право на него не возникло, а средства были получены, либо его размер должен быть уменьшен или изначально был посчитан неверно.

Читайте так же:  Регистрация заключения и расторжения брака

Документы для получения ипотеки под материнский капитал

Пакет необходимых документов для получения ипотеки с использованием маткапитала в качестве первого взноса в разных банках может отличаться. Поэтому перед обращением в кредитную организацию лучше уточнить перечень заранее. Вот стандартный список документов:

  1. Сертификат на МСК.
  2. Справка об остатке неиспользованных средств по сертификату из ПФР (документ действителен в течение 30 дней с момента выдачи).
  3. Для подтверждения доходов заемщика и его трудовой деятельности:
    • заявление/анкета от заемщика и созаемщика;
    • паспорта заемщика и созаемщика с отметкой о регистрации или подтверждение о регистрации по месту пребывания (в случае временной регистрации);
    • подтверждение финансового состояния и трудовой занятости заемщика (созаемщика) — справка по форме 2-НДФЛ или справка по форме банка (документ действителен в течение месяца с даты выдачи);
    • при оформлении залога на другой объект недвижимости — документы по залогу.
  4. Если заемщик не подтверждает свои доходы и трудовую занятость, ему нужно предоставить:
    • заявление/анкета от заемщика;
    • паспорт с отметкой о регистрации;
    • второй документ, подтверждающий личность (загранпаспорт, военный билет, водительское удостоверение, страховое свидетельство и т.д.).

Документы по кредитуемому объекту недвижимости должны быть предоставлены в течение 90 дней с момента принятия банком положительного решения о выдаче ипотеки.

Что такое вычет и как он рассчитывается при материнском капитале

Налоговый вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который удерживают с его доходов. Вычет при покупке недвижимости называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Если с дохода гражданина не удерживают 13%-ый НДФЛ (например, он не работает, в декрете или работает неофициально), тогда и возвращать ему пока нечего. Когда начнет оплачивать НДФЛ, тогда и может возвратить его в виде вычета. Подробнее — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.

В виде налогового вычета можно вернуть 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма — 260 тыс.руб., то есть 13% от 2 млн.руб. Вычет распределяется между собственниками в зависимости от размера их долей, но все зависит от того когда куплена квартира. Все это указано в пп. 3 п. 1 и пп. 1 п 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. В январе 2014 года поменялось налоговое законодательство по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Да, вычет не имеет максимального срока — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. При чем его можно получить даже когда квартира уже продана.

Теперь главное — на сумму материнского капитала вычет не предоставляется . Потому что, как и писала выше, вычет возвращают только за понесенные расходы на покупку квартиры. Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. В нашем случае для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения придерживается Минфин РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 4 200 000 руб. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого родителя по 12/25. Был использован материнский капитал в размере 453 000 руб. Значит семья потратила на покупку квартиры 4 200 000 — 453 000 = 3 747 000 руб. Из этой суммы и считается их вычет.

Сумма вычета у каждого родителя равна 13% * (3 747 000 * 12/25) = 233 812 руб. Вычет у каждого ребенка равен 13% * (3 747 000 * 1/50) = 9 742 руб.

ПРИМЕР №2 : В 2018 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 800 000 руб. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/70, у каждого родителя по 17/35. Был использован материнский капитал в размере 453 000 руб. То есть расходы семьи составили 5 800 000 — 453 000 = 5 347 000 руб.

Хоть у каждого родителя получается 13% * (5 347 000 * 17/35) = 337 624, каждый из них по максимальным 260 000 руб. Больше этой суммы получить нельзя. Вычет у каждого ребенка равен 13% * (5 347 000 * 1/70) = 9 930 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья купила квартиру за 2 200 000 руб. В семье 4 человека. Квартиру оформили в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/6, у каждого родителя по 1/3. Был использован материнский капитал в размере 409 000 руб. То есть расходы семьи были 2 200 000 — 409 000 = 1 791 000 руб.

Вычет каждого из родителей будет по 13% * (1 791 000 * 1/3) = 77 610 руб., а вычет у каждого ребенка будет по 13% * (1 791 000 * 1/6) = 38 805 руб.

ПРИМЕР №4 : В 2012 году супруги с детьми купили квартиру за 3 800 000 руб. Квартиру оформили в долевую собственность на 4 человека — у каждого супруга по 5/14, у каждого ребенка по 1/7. Был использован материнский капитал в размере 387 000 руб. То есть расходы семьи были 3 800 000 — 387 000 = 3 413 000 руб, т.е. больше 2 000 000 руб.

Так как квартира куплена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 260 000 руб, т.е. 13% от 2 000 000 руб. Эту максимальную сумму собственники делят между собой относительно своих долей. У каждого супруга вычет будет по 260 000 * 5/14 = 92 857 руб., у каждого ребенка по 260 000 * 1/7 = 37 142 руб. Если сложит их суммы вычетов, получится 260 000 руб.

Максимальная сумма возврата

Возврат налога предусматривается в случае, если материнским сертификатом покрыта не вся стоимость приобретаемого имущества. Владелец квартиры, которую оформляли с использованием ипотечного договора и материнским сертификатом, имеет право получить следующие виды компенсаций:

[2]

  1. Вычет на договорную стоимость квартиры (260 тысяч рублей).
  2. Вычет на заплаченные проценты по ипотеке. Вернуть деньги можно только с 3 млн рублей. 13 процентов составит 390 тысяч рублей. Данный возврат имеет единоразовый характер. Даже если полностью лимит не использован, повторно государственную компенсацию оформить не удастся.
  3. Вычет на долгосрочное страхование жизни при заключении ипотеке. Максимальная сумма за год до 15600 рублей.

Как получить вычет?

Согласно ч. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке квартиры или уплате процентов может быть получен двумя способами:

Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
    • договора купли-продажи или договора долевого участия;
    • акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
    • подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
    • кредитного договора (договора займа);
    • договора ипотеки;
    • графика погашения;
    • свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
    • если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
    • если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
  4. Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.
Читайте так же:  Смена фамилии водительское удостоверение штраф

Чтобы получить имущественный вычет через работодателя, нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают право на него.
  3. Предоставить в отделение налоговой инспекции заявление на получение уведомления о праве, приложив к нему копии документов.
  4. Получить уведомление через 30 дней.
  5. Предоставить документ работодателю.

Чтобы оформить имущественный вычет при продаже имущества, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ в конце года.
  2. Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают продажу имущества.
  3. Подготовить необходимые заверенные копии подтверждений расходов на покупку (ордеров, товарных и кассовых чеков, расписок и т.д.).
  4. Предоставить декларацию и указанные документы в налоговую инспекцию.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Налоговая инспекция может потребовать вернуть имущественный вычет или его часть в следующих случаях:

  • если маткапитал и иные средства, указанные в ч. 5 ст. 220 НК РФ, не были вычтены из стоимости жилья при расчете;
  • если квартира была приобретена у взаимозависимого лица;
  • если материнский капитал использовался для погашения основного долга и процентной задолженности после того, как был получен вычет.

Согласно ч. 5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами. Ч. 2 ст. 105.1 НК РФ устанавливает, что ими являются лицо и, в том числе:

  • его супруг (а);
  • родители (усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • браться и сестры (включая неполнородных).

На средства МСК нельзя приобрести жилое помещение у своего законного супруга (супруги).

Если материнский капитал был направлен на погашение основного долга и процентов уже после того, как был получен вычет, то необходимо рассчитать его новую величину по формуле, и разницу между этой величиной и уже полученным вычетом вернуть в налоговую инспекцию.

(1 500 000 — 420 000) × 13% = 140 400 рублей.

Женщине необходимо вернуть в налоговую службу разницу суммой: 195 000 — 140 400 = 54 600 рублей.

О расчетах налогового вычета, если квартира куплена в ипотеку с использованием материнского капитала

Здравствуйте. В данной статье я написала только о том, как рассчитывается вычет за квартиру, которая куплена в ипотеку + был использован материнский капитал. Также найдете подробные примеры, чтобы легче все понять. Частично информация взята отсюда.

Налоговый вычет — это возврат 13%-ого НДФЛ (подоходного налога), который Вы оплачиваете с зарплаты/доходов. Вычет, который представляется при покупке недвижимости, называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с вашей зарплаты/доходов не удерживают 13% НДФЛ (например, не работаете, в декрете или работаете неофициально), тогда и возвращать вам пока нечего. Когда начнете оплачивать НДФЛ, тогда и можете возвратить его в виде вычета. Статья — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.

Пишу заранее — вычет не имеет срока и не сгорает. Его можно вернуть хоть через 10 лет после покупки квартиры, причем даже когда она уже продана. Такую позицию не раз озвучивал Минфин РФ. Например, в письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141.

Особенности расчета вычетов при использовании материнского капитала

На сумму материнского капитала нельзя получить вычет . Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. А именно для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения у Минфина РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.

Ситуация №1 — Мат.капитал использовали в качестве первоначального взноса при покупке

В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета. Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал). Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.

Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов. Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25. При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб. Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.

Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.

В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 + 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 + 12 337 + 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 + 78 000 = 263 055 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб. Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб. То есть больше 2 000 000 руб.

Супруги только в 2019 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.

Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.

Читайте так же:  Выплата алиментов на ребенка в россии

В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 84 500 = 214 500 руб.

Ситуация №2 — Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки

Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается.

Поэтому ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, которой были оплачены данные проценты). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.

Вычет за покупку не меняется, то есть будут те же 13% от стоимости квартиры. Напоминаю о максимальной сумме в 260 тыс.руб. Примеры ниже.

Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов. Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (6 300 000 / 2) = 409 500, они могут вернуть только по 260 000 руб. каждый, ведь это максимальная сумма.

Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 45 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 408 000 на оплату основного долга. Нас интересуют только ипотечные проценты. Поэтому у каждого супруга ипотечный вычет будет по 13% * ((4 600 000 — 45 00) / 2) = 269 075 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 269 075 = 556 075 руб.

ПРИМЕР №2 : В 2018 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * (3 800 000 / 2) = 247 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 25 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 428 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((2 300 000 — 25 000) / 2) = 147 875 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 247 000 + 147 875 = 394 875 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. Позже оплатили часть ипотеки мат.капиталом.

Только в 2019 году узнали что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.

Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть у супругов и получается по 13% * (3 500 000 / 2) = 227 500, каждый может получить только по 130 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб. В 2016 году супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 30 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 423 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((3 100 000 — 30 000) / 2) = 199 550 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 199 550 = 329 550 руб.

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом?

Чтобы узнать размер имущественного налогового вычета, который можно получить за приобретение жилья с использованием материнского капитала, необходимо от величины фактических расходов (в соответствии с ч. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ) отнять сумму МСК, а полученное число умножить на 13% — установленный подоходный налог. Формула расчета будет выглядеть следующим образом:

ИВ — имущественный вычет;

Р — расходы (цена жилого помещения);

МСК — материнский капитал;

13% — подоходный налог.

Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет — 2 млн. рублей. Максимальный размер средств, которые имеет право получить владелец сертификата, — 260 тыс. рублей.

Единовременно выплачивается сумма, не превышающая размер удержанного подоходного налога за год, в который возникло право на вычет. Если сумма причитающегося вычета больше суммы подоходного налога, удержанного за год, то остаток переносится на следующие года, пока не будет выплачен полностью.

Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст. 220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.

Помимо стоимости жилья, согласно п. 4 ч. 3 ст. 220 НК РФ, к расходам относятся:

  • стоимость приобретённых отделочных материалов,
  • оплата работ по отделке квартиры и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Однако оплатить маткапиталом эти расходы нельзя.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ, гражданин имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение процентов за использование целевого кредита или займа на покупку жилья. Его величина вычисляется по формуле:

ИВ — имущественный вычет;

СП — сумма уплаченных процентов;

13% — подоходный налог.

Установленный лимит — 3 млн., максимальная сумма, которую владелец сертификата может получить — 390 тыс. рублей. Вычет разрешается оформить только на один кредит.

Если кредит был взят до 1 января 2014 года, то вычет можно оформить сумму процентов, даже если она больше установленного лимита.

Если материнский капитал направляется на уплату жилищного кредита или займа, то при вычислении имущественного вычета на покупку жилья и за выплату процентов имеет значение для чего использовался МСК:

  • для уплаты первоначального взноса;
  • для погашения основного долга и процентов.

Если маткапитал вносился в качестве первоначального взноса по ипотеке, то для расчета имущественного вычета за покупку от стоимости квартиры отнимается сумма МСК, а размер средств за уплаченные проценты вычисляется по указанной формуле.

Если материнский капитал используется, чтобы погасить основной долг и процентную задолженность, то при вычислении размера вычетов будет иметь значение, за счет какой части МСК был выплачен основной долг и проценты.

Вычет на покупку равен (1 300 000 — 410 000) × 13% = 115 700 рублям.

Вычет по процентам будет рассчитываться следующим образом: (338 456 — 56 617) × 13% = 36 639,07 рубля.

Расчет и условия получения

С 2001 года физическое лицо, оформив покупку жилья, имеет возможность получения компенсации от государства. Заключается она в возврате НДФЛ, который был перечислен за отчетный период. Ограничений по способу оформления операции нет. Недвижимость может быть куплена за наличные средства либо в ипотеку.

Читайте так же:  Как подавать на алименты в браке

Также российские семьи при рождении 2 ребенка получают дополнительную господдержку в виде материнского сертификата. Он имеет несколько направлений реализации. Самое главное и распространенное применение капитала — это покупка жилой площади. Денежные средства можно направить на первоначальный взнос либо покрыть им сумму основного долга по действующим обязательствам. На рынке недвижимости подобные сделки самые актуальные и востребованные. Согласно нормативно-правовым документам налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала также положен. Расчет суммы возврата в данной ситуации отличается от стандартного.

Остальные требования по всем направлениям остаются прежними:

  1. Недвижимость. Включает в себя: квартиру, землю, дом, комнату в полной или долевой собственности.
  2. Налогоплательщик. Строгие требования к официальному перечислению НДФЛ с дохода.
  3. Сумма. Максимальная величина стоимости квартиры для расчёта — 2 миллиона рублей. Следовательно, получить можно 260 тысяч рублей.
  4. Срок. Налоговая декларация подается в году, идущим за отчетным (когда совершенна сделка) до полного возврата положенной суммы. Возможно оформление вычета через работодателя в год покупки.
  5. Количество сделок. До 2014 года возврат оформляли единожды, даже если гражданин не смог получить максимальную сумму. Сейчас же количество сделок не ограничивается, пока налогоплательщик не получит всю компенсацию.

О распределении вычета между супругами

Супруги имеют право распределить вычет между собой в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40. Вплоть до 100% на одного из супругов, т.е. весь вычет.

Распределить весь вычет на первого супруга можно, даже когда: 1) второй супруг не работает, в декрете или работает неофициально, т.е. не выплачивает 13% НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. К тому же при распределении всего вычета на первого супруга, второй супруг не теряет своего права на вычет при покупке другой недвижимости, если ранее не получал его — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335; 2) второй супруг ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 04.04.2013 г. N ЕД-3-3/[email protected] Главное, чтобы первый супруг не возвращал вычет ранее.

Не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому если доля супруга будет больше 2 млн.руб., в распределении нет смысла. Условия распределения и примеры я указала ниже.

Когда в покупке квартиры используется мат.капитал, ее оформляют в долевую собственность на всех членов семьи — п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. То есть у каждого собственника определенная доля в праве (например, 1/2, 1/4, 5/7) — п. 2 ст. 244 ГК РФ. Это же я указывала в примерах выше.

Есть особенность по распределению вычета между супругами при долевой собственности. Если квартира куплена после 1 января 2014 года, вычет распределяется из суммы расходов каждого супруга, которые можно подтвердить документально — письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-3-11/1367 и письмо Минфина от 01.06.2015 N 03-04-05/31428. Поэтому разберу ситуации:

    Оплату за квартиру произвел один из супругов или сумма прописана одной суммой на обоих супругов.

Например, продавцы написали расписку, где указана общая сумма, которые они получили от супругов-покупателей. Если деньги передавались безналичным платежом, то с банковского счета только одного из супругов. В данной ситуации вычет можно распределить вычет в любой пропорции, а не по размеру долей в квартире. Потому что у супругов общие доходы, а значит расходы и купленная недвижимость — п. 2 ст. 34 СК РФ.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 200 000 руб. У каждого ребенка доли по 1/20, у родителей по 9/20. Был использован мат.капитал в 453 000 руб. Значит расходы семьи составляют 5 200 000 — 453 000 = 4 747 000 руб.

Оплату за квартиру производили со банковского счета мужа и расписку продавцы написали на общую сумму. Жена уже ранее получала вычет, поэтому истратила свое право. Она все равно не может распределить свой вычет на мужа. У мужа хоть и получается сумма в 13% * (4 747 000 * 9/20) = 277 290, он все равно получит максимальные 260 000 руб.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 700 000 руб. У каждого ребенка доли по 1/15, у родителей по 13/30. Мат.капитал в 453 000 руб. Значит расходы на покупку у семьи были 2 700 000 — 453 000 = 2 247 000 руб.

Супруги передали продавцам деньги за квартиру наличными деньгами, а продавцы написали одну расписку с общей суммой. Жена не работает, поэтому вычет ей не положен. Они могут распределить вычет на мужа, потому что ранее не получал его. У каждого супруга вычет получается в 13% * (2 247 000 * 13/30) = 126 581 руб. Свой вычет жена распределила на мужа, поэтому он может вернуть 126 581 + 126 581 = 253 162 руб.

[3]

Например, продавец квартиры написал расписку в получении денег, в которой указано, что первый супруг передал продавцу 2,5 млн.руб., а второй 1,5 млн.руб. Или первый супруг перевел со своего банковского счета на счет продавца 2,5 млн.руб., а второй со своего счета 1,5 млн.руб. Тогда вычет супруги могут получить только по своим понесенным расходам или в зависимости своих долей. В другой пропорции его распределить нельзя.

Если квартира куплена супругами до 1 января 2014 года в долевую собственность, вычет распределяется между собственниками только в зависимости от их долей. То есть супруги не могут его распределить в другой пропорции — письмо ФНС от 11.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected] и письмо Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Если купленное жилье (в том числе с использованием маткапитала) продается раньше того, как истекает минимальный предельный срок владения, то доход от продажи облагается налогом. Чтобы уменьшить его размер, согласно п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ, владелец имеет право уменьшить доход на величину фактических расходов, связанных с приобретением квартиры.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью 3 года.

К фактическим расходам на покупку квартиры относится ее стоимость, которую выплатил владелец сертификата. Согласно письму Минфина № 03-04-07/33669 от 10.07.2014 г., материнский капитал является частью расходов на покупку жилья, так как МСК признается доходом, не облагающимся налогом.

Если квартира находится в общей долевой собственности детей и родителей, то налог будет делиться пропорционально размеру имеющихся долей.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже жилого помещения до того, как закончится предельный срок владения им, гражданин имеет право применить имущественный вычет размером 1 000 000 рублей — на эту сумму будет уменьшен налогооблагаемый доход, полученный в ходе продажи.

Если жилое помещение, которое находилось в общей долевой собственности, продается как единый объект, то размер вычета распределяется между владельцами пропорционально их долям.

Если доход от продажи недвижимости существенно ниже 70% от ее кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то доход будет признан равными кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. С полученной суммы и будет взиматься подоходный налог.

С 29 сентября 2019 года подоходный налог за продажу детских долей родители могут не платить, если при покупке жилья использовался мат капитал. Также они они имеют право уменьшить размер НДФЛ. При продаже долей, выделенных детям, уменьшить их стоимость на величину затрат не получалось, потому что части передавались по соглашению или дарственной, то есть дети не тратили свои средства.

Теперь изменить сумму налога можно при выполнении указанных условий:

  • доли выделялись по требованию программы материнского капитала (включая региональный);
  • жилье продали, начиная с 2017 года;
  • члены семьи не использовали указанные расходы, чтобы уменьшить НДФЛ;
  • документы об оплате стоимости жилья оформлены на владельца сертификата или его супруга.
Читайте так же:  Распечатать бланк на развод через суд

Особенности возврата

При покупке квартиры с сертификатом, всегда выделяется доля собственности на всех детей. Это условие обязательно к исполнению, в ином случае сделка считается недействительной и рассматривается как мошенничество. Если у семьи официальный брак, то кроме детей, доля выделяется еще и на супруга.

Из вышеописанного следует, что получить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может:

  • супруг. Сумма расчета исчисляется прямо пропорционально относительно величине доли от общей стоимости квартиры.
  • супруга. Расчет аналогичен.
  • дети. Поскольку, они являются несовершеннолетними гражданами и не платят налоговые отчисления, возможность получения возврата передаётся одному из работающему родителю.

Такой вариант распределения достаточно выгоден. При официальном браке он позволяет получить максимальный возврат налоговых отчислений в виде13 процентов от покупки квартиры в ипотеку с материнским капиталом.

Особенности налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Здравствуйте. В данной статье я опишу о том как рассчитать вычет за купленную квартиру, если был использован материнский капитал, о его распределении супругами и как родители могут получить вычет за своих детей. Дополнительно укажу несколько примеров для понимания. Информация подойдет и для родителей-одиночек.

Остальную информацию прочтете здесь — все об имущественном вычете.

Внимание: Здесь написано про вычет когда квартира приобретена только за наличный расчет (без ипотеки и прочего). Отдельная статья — вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом.

Родители могут получить вычет за своих несовершеннолетних детей

Оба родителя или один из них могут получить вычет за детей, но только за несовершеннолетних — п. 6 ст. 220 НК РФ. Это тоже самое, что и распределение вычета супругами. Родители должны решить между собой в какой пропорции могут увеличить свой вычет за счет вычета несовершеннолетнего ребенка — письмо Минфина РФ от 05.07.2012 г. N 03-04-05/5-845. Естественно так можно сделать, если родители не получали вычет ранее — п. 11 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 16.03.2015 г. N 03-04-05/13747.

При этом дети не теряют своего права на получение вычета при покупке другой недвижимости — письма Минфина от 03.09.2015 N 03-04-05/50743 и от 29.08.2014 N 03-04-05/43425.

Здесь также нужно помнить о максимальных 260 тыс.руб. Проще понять на примерах.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги купили купили квартиру за 5 400 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей. Каждому ребенку выделили долю в 1/50, у родителей по 12/25. В покупке использовали мат.капитал — 453 000 руб. Значит личные расходы семьи были 5 400 000 — 453 000 = 4 947 000 руб.

У каждого супруга сумма вычета получается в 13% * (4 947 000 * 12/25) = 308 692, но получат они по максимальным 260 000 руб. Хоть вычета они не получали ранее, им нет смысла распределять между собой вычеты от долей детей. Больше 260 000 все равно вернуть нельзя.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году супруги купили купили квартиру за 3 700 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей. Каждому ребенку выделили долю в 1/35, у родителей по 33/70. В покупке использовали мат.капитал — 453 000 руб. Значит личные расходы семьи составляют 3 700 000 — 453 000 = 3 247 000 руб.

У каждого супруга сумма вычета будет в 13% * (3 247 000 * 33/70) = 226 757 руб. У каждого ребенка вычет будет в 13% * (3 247 000 * 1/35) = 12 060 руб. Родители могут распределить вычеты детей между собой в любой пропорции. Например, каждый родитель получит вычет одного из детей, т.е. получит 226 757 + 12 060 = 238 817 руб. Или вычеты обоих детей может получить один из родителей, т.е. у него будет 226 757 + 12 060 + 12 060 = 250 877 руб., а второй родитель только свои 226 757 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2012 году супруги купили купили квартиру за 2 900 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей, при покупке им выделили по 1/7, а у каждого родителя по 5/14. Использовали мат.капитал в размере 387 000 руб. Значит расходы семьи были 2 900 000 — 387 000 = 2 513 000 руб., т.е. больше 2 млн. руб.

Супруги не знали о своем праве вычета, поэтому только в 2019 году решили получить его. Так как квартира куплена до 2014 года, значит максимальные 260 000 руб. распределяются на всю квартиру, т.е. между собственниками в зависимости от своих долей. Родители могут получить вычеты за своих детей, поэтому каждый из родителей может себе вернуть по 130 000 руб.

Какие банки дают ипотеку под маткапитал

Практически во всех российских банках есть предложения для тех, кто хочет потратить деньги по сертификату на покупку жилья. В 2020 году использовать маткапитал как первоначальный взнос по ипотеке можно в:

  • Газпромбанке;
  • Сбербанке;
  • ВТБ;
  • Райфайзен Банке;
  • Россельхозбанке;
  • Банке Открытие и т.д.

В среднем процентная ставка по ипотеке с маткапиталом в 2020 году составляет от 7 до 8 процентов годовых.

На официальном сайте большинства банков есть ипотечный калькулятор, в котором можно рассчитать сумму кредита, а также примерный ежемесячный платеж с учетом интересующих заемщика начальных условий.

Налоговый вычет 13% при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может каждый трудоспособный гражданин. Рассмотрим нюансы оформления и методику расчета возврата денежных средств в данном случае.

[1]

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и комментариями.

Источники

Литература


  1. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  2. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.

  3. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.
  4. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
  5. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.
  6. Вычет с ипотеки с материнским капиталом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here